移転価格と租税条約
香港における移転価格および二重課税防止条約に関する専門的なアドバイス 文書化、APA、CDTAに基づく特典、BEPS対応を扱います。
移転価格と租税条約に関する当事務所のサービス
移転価格ポリシーおよび文書化
- 独立企業間原則および事業実態を反映した移転価格ポリシーの設計
- 香港の要件に準拠したマスターファイル、ローカルファイル、国別報告書の作成
- 規制変更に対応するための既存の移転価格文書の見直しおよび更新
- 適切な算定手法および比較対象データを用いた関連者間取引のベンチマーク分析
- アジア太平洋地域の複数法域における文書化基準に関する助言
事前確認制度（APA）
- 一国間・二国間・多国間APA申請の適否および戦略に関する助言
- 内国歳入庁に対するAPA申請書の作成および提出
- 香港および外国の権限ある当局とのAPA交渉プロセスの管理
- 事業環境の変化に応じたAPAの更新および変更に関する助言
- 過年度の移転価格上の取扱いを解決するためのロールバック条項の設計
香港の移転価格規則
- 内国歳入（改正）（第6号）条例の適用範囲および運用に関する助言
- 香港の独立企業間原則への適合性に関する関連者間取引の分析
- 香港法人が関与する事業再編の移転価格上の影響に関する助言
- 移転価格規則と香港の属地主義（源泉地主義）との関係の調整
- 香港の移転価格法令に基づく罰則およびセーフハーバー規定に関する助言
包括的な二重課税防止協定ネットワーク
- 拡大する香港のCDTAネットワークにおいて利用可能な条約特典の特定
- 配当、利子、使用料に対する軽減源泉税率の適用要件に関する助言
- 実体要件および受益者要件を満たしつつ条約特典の適用を受けるための事業構築
- 特典制限（LOB）条項および主要目的テストの影響に関する助言
- プランニングの機会を捉えるための新規CDTAおよび議定書改正の動向把握
相互協議手続（MAP）
- 移転価格調整により二重課税が生じた場合の相互協議（MAP）申立ての支援
- 香港および条約締約国の権限ある当局との調整
- MAPと国内の紛争解決手続との関係に関する助言
- MAP案件のスケジュールおよび手続要件の管理
- 対応的調整および二重課税の排除に関する助言
国別報告（CbCR）
- 香港の構成会社に係るCbCR通知および提出義務に関する助言
- 香港およびOECDの基準に準拠した国別報告書の作成
- 外国税務当局とのCbCR情報交換の管理
- 移転価格リスク評価におけるCbCRデータの影響に関する助言
- 多国籍企業グループ内の複数法域にわたるCbCR対応の調整
当事務所のアプローチ
技術的裏付けのある助言
事業実務に即した解決
複数法域にまたがる連携対応
調査に備えた文書作成
